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小规模纳税人的账务应该怎么处理

作者:龙南工商注册-龙南公司注册-龙南商标注册-龙南代理记账-龙南资质代办       发布时间:2016-09-06
1、 缴税凭证处理
  借:应交税金-增值税3%
  -城建税
  其他应交款-教育费附加

  贷:银行存款

  2、 费用凭证
  借:管理费用-明细

  贷:现金或银行存款

  打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等 办公费

  餐费、礼品等(注尽量不开礼品发票) 招待费

  食品、小额餐费 福利费

    电费、水费 水电费

  房租、场地租赁费、租车费 租赁费

  过路过桥费、油费、汽车修理费 汽车费用

  汽车保险、财产保险 保险费
  印花税、房产税、土地使用税、车船税 税金

  3、社保及住房公积金
  借:管理费用-社保类
  住房公积金
  其他应收款-社保类
  住房公积金

  贷:银行存款
  若没有提供扣个人依据,先全额下费用,汇算清缴在做调整

  4、工资

  (1)计提
  借:管理费用-工资


  贷:应付工资


  (2)发放工资

  借:应付工资

  贷:其他应收款-社保等
  应交税金-个人所得税

  现金
  营业外收入(单位内部罚款)

  应附:工资表 两张凭证可以合并

  5、 计提折旧
  学会使用财务软件中的固定资产模块

  借:管理费用-折旧


  贷:累计折旧


  6、 往来收款
  借:银行存款或现金

  贷:应收账款 –明细或其他
  往来明细设置要点
  经常销售客户建立明细
  非经常销售客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)

  7、 往来付款
  借: 应付账款 –明细或其他

  贷:银行存款或现金
  往来明细设置要点
  经常采购客户建立明细
  非经常采购客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)

  8、 进货
  借:库存商品-明细

  贷:银行存款
  现金
  应付账款-明细或其他
  公司在月底结转成本时,如果库存为负数时,应该暂估入库。要定期督促企业取得发票(也可以开具少量收据)。

  借:库存商品-明细

  贷: 应付账款-暂估入库

  9、 销货
  借:现金
  银行存款
  应收账款-明细或其他

  贷:商品销售收入-明细
  应交税金-增值税3%

  计算收入的计算:商品销售收入=开票金额/1.03

  增值税=开票金额-商品销售收入

  10、 计提城建税金及附加

  借:主营业务税金及附加

  贷:应交税金--城建税
  其他应交款-教育费附加

  税金的计算:

  城建税=-增值税*7%

  教育费附加=增值税*3%

  11、 计提所得税
  借:所得税

  贷:应交税金-应交企业所得税

  缴纳时:借:应交税金-应交企业所得税

  贷:银行存款

  简化处理方法:借:所得税

   贷:银行存款

  12、 结转成本

  借:主营业务成本

  贷:库存商品-明细

  要求客户编制成本表控制在收入的90%以内

  13、 收入结转损益
  借:主营业务收入
  其他业务收入
  营业外收入

  贷:本年利润

  14、 成本费用结转损益
  借:本年利润

  贷:主营业务成本
  主营业务税金及附加
  其他业务成本
  管理费用
  营业费用
  财务费用

  所得税


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